《银行外汇业务》即期结售汇

1、场景1：一个客户(包括个人或企业)到银行用人民币兑换1000美元,当前汇率为7.0957。

2、场景分析：当前汇率指的是网点跟客户交易的汇率为7.0957,而网点从总行得到美元的汇率一定是低于该汇率的,这样网点才能赚取利润,总行跟网点交易的汇率为7.0832;也就是客户要得到1000美元的话,需要付出7095.7元人民币。而网点从总行换取1000美元的话需要付出7083.2元人民币,该笔交易中网点的利润为7095.7 - 7083.2 = 12.5(元)。

3、资金流向如下：

客户：

        出  CNY：7095.7，入 USD：1000

网点：

        入 CNY：12.5

总行：

        入 CNY：7083.2，出 USD：1000

4、账务分录：

借 200***** CNY 7095.7

    贷 501***** CNY 12.5

    贷 401***** CNY 7083.2

借 401***** USD 1000

    贷 200***** USD 1000